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注册香港公司,如何进行税务筹划?
作者:yswz001 日期:2019/10/25 11:04:16 人气:

注册香港公司有着许多显著优势,如税率低、税种少,无外汇管制等等。大部分内地人士注册香港公司主要是为了做税务筹划,从而达到降低整体税率的目标。


企业在税务筹划时会遇到的问题


企业在面对税务筹划是往往会遇到以下问题:

1、企业缺乏事前、事中、事后的统筹考虑经验;

2、企业对税务筹划策略理解不明确;

3、企业税务筹划的目标不明确,没有考虑企业整体利益;

4、企业存在对税务政策理解不全面,会计政策运用不当等问题。



香港进行税务筹划的主要方式


利用香港公司进行税收筹划的主要方式:


1.利用“导管公司”进行所得调配

举个例子:A公司一直在与美国一家公司C做生意,并取得一定数量的营业收入和利润,A公司也按照取得的营业收入及利润向当地政府纳税。如果现在改由A公司与香港离岸公司B(实际上同A属一家)作中转,再由B公司向A公司买货卖给美国的C公司,由于A公司只是反映出一小部分的营业收入和利润,其余大部分的收入和利润由B公司反映,这样A公司的税款大大降低。如果B公司申请的离岸豁免被税局通过,则无须缴纳利得税。

这就是所谓的以“导管公司”香港离岸公司进行税收筹划的典型做法,不过值得注意的是,现行CRS政策下,申请离岸豁免也有机会被要求在实际业务所在地交税。


2、利用香港公司雇用高级职员进行税收筹划

许多跨国公司经常通过香港公司来雇用海外雇员,达到降低个人税金的目的。


3、利用香港公司进行投资节税

利用香港公司可以降低资本收益尤其是红利收益的税收负担。


4、利用香港税收双边协定及相关税收优惠政策。

如《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》(国税函〔2006〕884号)就对股息收入、股权转让收益、特许权使用费等,做出了相关规定。

例如:外商投资公司向境外股东分配股利,国内税务局要求该外企扣缴20%的企业所得税后,才可汇出。如股东为香港公司,则预提税率减至10%。如香港公司股权比例达到25%或以上,则预提税率可减至5%。 



香港公司税务筹划常见问题解答


1、大陆企业转让持有的香港公司的股权,在大陆交税还是在香港交税?

用以下表格可以说明:


2、香港公司转让其持有的大陆企业的股权,在大陆交税还是在香港交税? 

用以下表格可以说明:


3、香港公司作为股东,取得的大陆公司的股息,在大陆如何交税?

用以下表格可以说明:


4、香港居民个人作为股东,取得的大陆公司的股息,在大陆如何交税?

用以下表格可以说明:


5、大陆企业作为股东,取得的来自香港企业的收入,在哪里交税?如何交?

用以下表格可以说明:


6、香港公司取得的来自大陆企业的收入,如咨询费,如何交税?在哪交?常设机构如何认定?

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